Calcula los días de vacaciones que te corresponden según tu antigüedad, conforme a la Ley Federal del Trabajo mexicana. Incluye cálculo proporcional y días pendientes.
Gratis y sin registro
Calcular →
¿Qué es la PTU?
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho constitucional de los trabajadores en México (Artículo 123). Consiste en el reparto del 10% de las utilidades gravables de una empresa entre sus empleados. Este pago debe realizarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que deba presentarse la declaración anual del impuesto sobre la renta de la empresa, típicamente entre mayo y junio.
¿Cómo se calcula la PTU de un trabajador?
El cálculo se realiza en dos pasos principales: primero se determina el monto total a repartir (10% de la utilidad), y luego se asigna a cada trabajador. La asignación individual se basa en un promedio de dos factores:
- Días trabajados: La proporción de días que el empleado laboró respecto al total de días trabajados por toda la plantilla.
- Salario devengado: La proporción del salario total del empleado (salario diario integrado por días trabajados) respecto a la masa salarial total de la empresa.
La PTU bruta para el trabajador es el monto total a repartir, multiplicado por el promedio de estas dos proporciones.
Límites o topes aplicables
Desde la reforma laboral de 2021, la PTU que recibe un trabajador no puede exceder el mayor de los siguientes montos:
- El equivalente a tres meses del salario del trabajador.
- El promedio de la PTU recibida por el trabajador en los últimos tres años.
Este tope busca proteger la viabilidad financiera de las empresas, especialmente las PyMEs.
Impuesto sobre la Renta (ISR)
La PTU está sujeta al pago del Impuesto sobre la Renta. Sin embargo, existe una exención: el equivalente a 15 Unidades de Medida y Actualización (UMA) está libre de ISR. Esta exención debe ser aplicada por el patrón al momento de calcular la retención de ISR sobre el pago de la PTU. Primero se resta este monto exento (15 UMA) de la PTU sujeta a tope, y luego se aplica la tarifa progresiva del ISR sobre el remanente gravable. El cálculo definitivo se regulariza en la declaración anual del trabajador.
Ejemplo de cálculo
Imagina una empresa con una utilidad gravable de $5,000,000 MXN. El 10% a repartir es $500,000 MXN. Un trabajador con un salario diario integrado de $500 MXN laboró 365 días. La plantilla total trabajó 36,500 días y la masa salarial total fue de $15,000,000 MXN.
- Factor días: 365 / 36,500 = 1%
- Factor salario: ($500 * 365) / $15,000,000 ≈ 1.217%
- Promedio de factores: (1% + 1.217%) / 2 = 1.1085%
- PTU bruta: $500,000 * 1.1085% ≈ $5,542.50 MXN
- Tope de 3 meses de salario: $500 * 90 = $45,000 MXN. La PTU bruta está muy por debajo, por lo que no se aplica el tope.
- Exención de 15 UMA (2026): 15 * $108.57 = $1,628.55 MXN.
- Base gravable para ISR: $5,542.50 - $1,628.55 = $3,913.95 MXN.
- ISR estimado (usando tabla 2026): Aproximadamente $751.48 MXN.
- PTU Neta estimada: $5,542.50 - $751.48 = $4,791.02 MXN.
Casos frecuentes y consideraciones
Trabajadores que dejaron la empresa: Tienen derecho a la PTU proporcional por los días que laboraron en el ejercicio fiscal. Este monto debe incluirse en su finiquito.
Empresas nuevas o sin utilidades: Si la empresa no obtuvo utilidades gravables, no hay obligación de repartir PTU. Si incurrió en pérdidas, tampoco.
¿Qué documentos son útiles después del cálculo? Si estás terminando una relación laboral, es crucial que tu Recibo de Finiquito detalle claramente el monto de PTU pendiente de pago que se te entrega. Este documento es la prueba de que recibiste todas las prestaciones vencidas.