Calcula el IVA e ISR a retener por pagos de honorarios en México, según el régimen del prestador (Profesional o RESICO) y si el cliente es persona moral.
Gratis y sin registro
Calcular →
Calculadora de IVA y Retenciones en México
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) y las retenciones de IVA e Impuesto Sobre la Renta (ISR) son aspectos clave en las transacciones comerciales y de servicios en México. Tanto autónomos como empresas necesitan calcular con precisión estos conceptos para determinar el monto neto a pagar y cumplir con sus obligaciones fiscales. Esta calculadora automatiza ese proceso, considerando las tasas vigentes, la región fiscal y los diferentes regímenes y proporciones de retención.
¿Cómo se calcula el IVA y las retenciones?
El cálculo sigue varios pasos lógicos:
- Determinar la base imponible (subtotal): Si se parte de un monto que ya incluye IVA, se debe extraer el IVA dividiendo entre (1 + tasa de IVA/100). Si se parte del subtotal sin IVA, esa es directamente la base.
- Calcular el IVA a cargo: Se aplica la tasa de IVA correspondiente (16% en la mayor parte del país, 8% en la región fronteriza norte) sobre el subtotal.
- Calcular las retenciones:
- Retención de IVA: Cuando aplica, generalmente se retienen dos terceras partes (2/3) del IVA trasladado. Excepcionalmente, para ciertos servicios como fletes, se retiene el 100%. La calculadora permite elegir la proporción correcta.
- Retención de ISR: Depende del régimen fiscal del proveedor:
- Servicios profesionales / Arrendamiento: Tasa general del 10% sobre el subtotal.
- Régimen RESICO: Tasa reducida del 1.25% sobre el subtotal.
- No aplica: Para personas morales o cuando no existe obligación de retener.
- Determinar el total neto a pagar: Es el total con IVA, menos la suma de todas las retenciones aplicables. Este es el monto que efectivamente se entrega al proveedor.
Ejemplo práctico: Servicio profesional con retención general
Un contratista en Guadalajara (región general) paga $12,000 MXN por un servicio de consultoría, monto que ya incluye el IVA. El proveedor está en el régimen de servicios profesionales y aplican retenciones de IVA (2/3) e ISR (10%).
- Subtotal: $12,000 / 1.16 = $10,344.83
- IVA a cargo (16%): $10,344.83 * 0.16 = $1,655.17
- Retención de IVA (2/3): $1,655.17 * (2/3) = $1,103.45
- Retención de ISR (10%): $10,344.83 * 0.10 = $1,034.48
- Total neto a pagar: $12,000 - $1,103.45 - $1,034.48 = $9,862.07
El contratista pagaría $9,862.07 al proveedor, y deberá enterar las retenciones ($1,103.45 + $1,034.48 = $2,137.93) al SAT.
Casos frecuentes y consideraciones
- Facturas a personas morales: Pueden estar obligadas a retener IVA e ISR dependiendo del tipo de servicio y del régimen del proveedor. No asuma que no aplica.
- Operaciones en la frontera: La tasa de IVA reducida del 8% modifica todos los cálculos base, generando un IVA menor y, por tanto, una retención de IVA también menor.
- Proveedores en RESICO: Es crucial identificar correctamente este régimen para aplicar la tasa de retención de ISR del 1.25%, mucho menor que la general.
- Retención del 100% del IVA: Aplica en casos específicos como el autotransporte de bienes (fletes) y el transporte de pasajeros. Revise la Ley del IVA para confirmar.
Documentos recomendados
Después de realizar el cálculo, es importante formalizar la transacción. El Contrato de Prestación de Servicios es ideal para definir el alcance, honorarios y condiciones de pago. Para pagos puntuales, un Recibo de Pago sirve como comprobante. Ambos documentos pueden prellenarse con los montos calculados aquí para mayor precisión y ahorro de tiempo.