Beregn hvor mye feriepenger du har krav på basert på feriepengegrunnlaget ditt, feriepengesats og eventuell tilleggssats for ansatte over 60 år.
Gratis og uten registrering
Beregn →
Hva er arbeidsgiveravgift?
Arbeidsgiveravgift er en offentlig avgift som arbeidsgivere i Norge må betale for hver ansatt. Avgiften beregnes som en prosent av den totale lønnsmassen, inkludert lønn, feriepenger og obligatorisk tjenestepensjon (OTP). Formålet er å finansiere deler av folketrygden, som sykepenger, pensjoner og andre sosiale ytelser.
Avgiftssatsen varierer fra 0 % til 14,1 % avhengig av hvor i landet virksomheten er lokalisert. Dette skal bidra til å stimulere til næringsaktivitet i distriktene. I tillegg gjelder det en høyere sats (14,1 %) på den delen av lønnen som overstiger 7,5 ganger folketrygdens grunnbeløp (G).
Hvordan beregnes arbeidsgiveravgift?
Beregningen skjer i flere trinn:
- Finn grunnlaget: Legg sammen den årlige bruttolønnen, feriepengene og arbeidsgiverens innskudd til obligatorisk tjenestepensjon (OTP). Dette er grunnlaget avgiften beregnes av.
- Fastsett ordinær sats: Satsen avhenger av hvilken sone virksomheten ligger i. Sonene er basert på kommuner.
- Sjekk om lønn er høy: Dersom det totale grunnlaget overstiger 7,5 G, skal den delen som er over denne grensen beskattes med en høyere sats (14,1 %), uavhengig av sone.
- Beregn avgiften: Beregn avgift for hver del (under og over 7,5 G) og legg sammen.
Eksempel på beregning
La oss gå gjennom et detaljert eksempel. En ansatt i Oslo (sone 4) har en bruttolønn på 800 000 kr, feriepenger på 96 000 kr og OTP på 15 000 kr. Grunnbeløpet (G) er 121 212 kr.
- Grunnlag for avgift: 800 000 + 96 000 + 15 000 = 911 000 kr.
- Ordinær sats for sone 4: 14,1 %.
- Terskel for høy lønn: 7,5 * 121 212 = 909 090 kr.
- Grunnlag over terskel: 911 000 - 909 090 = 1 910 kr.
- Grunnlag under terskel: 909 090 kr.
- Avgift (ordinær): 14,1 % av 909 090 kr = 128 182 kr.
- Avgift (høy): 14,1 % av 1 910 kr = 269 kr.
- Total arbeidsgiveravgift: 128 182 + 269 = 128 451 kr.
- Total arbeidsgiverkostnad: 911 000 + 128 451 = 1 039 451 kr.
Dette viser at selv en liten del av lønnen over terskelen utløser den høye satsen på hele beløpet over grensen.
Vanlige spørsmål og situasjoner
For ansatte i Finnmark og Nord-Troms (sone 1) er satsen 0 %, noe som kan utgjøre en betydelig besparelse for virksomheter der. Dette er en viktig faktor for bedrifter som vurderer å etablere seg i disse regionene.
For midlertidige ansettelser beregnes avgiften på nøyaktig samme måte. Det er arbeidsgivers plassering som avgjør satsen, ikke om ansettelsen er fast eller midlertidig. Husk at feriepenger og OTP alltid skal inkluderes i grunnlaget, også for slike ansettelser.
En vanlig feil er å glemme obligatorisk pensjon (OTP) i beregningen. Dette er en pliktig utgift for arbeidsgiver for de fleste ansatte i privat sektor med lønn over 1 G, og den må regnes med i grunnlaget for avgiften.
Dersom du er usikker på hvilken sone din kommune tilhører, eller på gjeldende verdi for G, bør du konsultere Skatteetatens nettsider. Der finner du de mest oppdaterte listene og tallene.
Hva skjer ved endringer i løpet av året?
Dersom en ansatt for eksempel får lønnsøkning som fører til at den totale kompensasjonen krysser 7,5G-grensen, vil den høye satsen bare gjelde for den delen av grunnlaget som er over grensen fra og med den måneden endringen skjer. I praksis må arbeidsgiver justere beregningen av avgiften for resten av året. Kalkulatoren vår gir et årssnitt, som er nyttig for budsjettering og planlegging.
Forbered dokumentasjon
Etter at du har beregnet kostnadene, er neste steg ofte å formalisere ansettelsen. En Arbeidsavtale for Fast Ansettelse er det viktigste dokumentet for å fastsette vilkårene for arbeidsforholdet. Her skal du blant annet føre opp lønn, arbeidstid, ferie og pensjonsordninger. Kalkulatoren kan hjelpe deg med å fylle ut riktige beløp for lønn og tillegg, slik at kontrakten blir korrekt og tydelig for begge parter.
For nye ansettelser kan det også være relevant å bruke et Tilbud om Ansettelse for å formelt presentere vilkårene for kandidaten. Også her er det viktig at lønns- og kostnadsbeløpene stemmer med virkeligheten, inkludert de indirekte kostnadene som arbeidsgiveravgiften utgjør.