Безкоштовний калькулятор для розрахунку суми ПДВ, бази оподаткування та загальної суми з ПДВ або без нього. Результат з прописом для актів та договорів.
Безкоштовно та без реєстрації
Розрахувати →
Як розрахувати вартість договору дарування в Україні
Договір дарування — це угода про безоплатну передачу майна або прав від однієї особи до іншої. Основним витратним компонентом при його оформленні є податки, які сплачує обдаровуваний (той, хто отримує подарунок). Розмір цих податків залежить від вартості майна, ступеня родинного зв'язку та статусу резидента. Ця стаття детально пояснює, як розраховуються ці витрати та що потрібно врахувати при підготовці угоди.
Які податки сплачуються при даруванні?
При отриманні майна в дарунок виникає оподатковуваний дохід. До загальних витрат входять:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): основна ставка залежить від родинних зв'язків:
- 0% — для членів сім'ї першого ступеня спорідненості (подружжя, діти, батьки, рідні брати та сестри).
- 5% — для інших родичів (дядьки, тітки, племінники тощо).
- 18% — для осіб, які не є родичами.
- Військовий збір: у розмірі 1,5% сплачується додатково до ПДФО, якщо обдаровуваний не є податковим резидентом України (тобто перебуває в країні менше 183 днів на рік). Для резидентів цей збір не застосовується.
- Державне мито: збір за державну реєстрацію права власності на нерухомість (квартиру, будинок, земельну ділянку). Складає 1% від вартості майна, але не менше 85 грн. Для рухомого майна (авто, кошти) це мито зазвичай не стягується, оскільки не вимагає державної реєстрації права власності в єдиному реєстрі.
Витрати на нотаріальне оформлення
Для надання договору дарування юридичної сили його необхідно посвідчити у нотаріуса. Вартість послуг нотаріуса складається з:
- Винагороди за посвідчення договору: зазвичай це відсоток (0,5%–1,5%) від оціночної вартості майна. Конкретний відсоток встановлює кожен нотаріус самостійно.
- Фіксованого мінімального тарифу: навіть при малій вартості подарунка нотаріус має право стягнути мінімальну плату (станом на 2026 рік — близько 1700 грн).
Важливо пам'ятати, що нотаріуси в Україні є приватними особами, тому їхні тарифи можуть суттєво відрізнятися залежно від регіону, складності угоди та інших факторів. Завжди варто уточнити точну суму винагороди заздалегідь.
Детальний приклад розрахунку
Розглянемо ситуацію, коли батько дарує синові квартиру, ринкова вартість якої становить 2 500 000 гривень. Син є податковим резидентом України. Нотаріус встановив тариф у розмірі 0,8% з мінімумом 1700 грн.
- Розрахунок ПДФО: Оскільки це дарування між родичами першого ступеня спорідненості, ставка ПДФО дорівнює 0%. Сума податку: 2 500 000 грн × 0% = 0 грн.
- Розрахунок військового збору: Обдаровуваний є резидентом, тому збір не застосовується. Сума: 0 грн.
- Розрахунок державного мита: Ставка мита – 1%. 1% від 2 500 000 грн = 25 000 грн. Ця сума перевищує мінімум у 85 грн, тому сплатити потрібно 25 000 грн.
- Розрахунок нотаріальної винагороди: 0,8% від 2 500 000 грн = 20 000 грн. Ця сума також перевищує мінімальний тариф (1700 грн), тому остаточна винагорода нотаріуса складе 20 000 грн.
- Загальні витрати: Підсумовуємо всі платежі: 0 грн (ПДФО) + 0 грн (військовий збір) + 25 000 грн (держмито) + 20 000 грн (нотаріус) = 45 000 гривень.
Таким чином, для оформлення дарування квартири вартістю 2,5 мільйона гривень синові потрібно буде закласти бюджет у розмірі приблизно 45 тисяч гривень на обов'язкові платежі.
Найпоширеніші ситуації та їх особливості
- Дарування нерухомості близьким родичам: Як у прикладі вище, основну частину витрат складатимуть державне мито та послуги нотаріуса, оскільки ПДФО дорівнює нулю. Це найвигідніший варіант з податкової точки зору.
- Дарування автомобіля сторонній особі: При вартості авто 300 000 грн та відсутності родинних зв'язків розрахунок буде таким: ПДФО (18%) = 54 000 грн, військовий збір (якщо отримувач не резидент) = 4 500 грн, держмито зазвичай не стягується. Нотаріальна винагорода (при 1%) = 3 000 грн (але не менше 1700 грн). Загальні витрати можуть сягати понад 60 000 грн.
- Дарування між іншими родичами (дядько-племінник): Застосовується ставка ПДФО 5%. Наприклад, при даруванні землі вартістю 500 000 грн: ПДФО = 25 000 грн, держмито = 5 000 грн (1%), нотаріальна винагорода (1,2%) = 6 000 грн. Разом: близько 36 000 грн.
- Дарування грошових коштів: ПДФО розраховується за тими ж правилами (0%, 5% або 18%). Однак державне мито не стягується, оскільки не потрібна реєстрація права власності. Витрати складуться лише з ПДФО (якщо він є) та нотаріальної винагороди, що значно зменшує загальну суму.
Який документ потрібно підготувати та що робити далі?
Після того як ви за допомогою калькулятора зрозуміли орієнтовний розмір майбутніх витрат, наступним кроком є підготовка самого договору. Ключовим документом для цієї угоди є Договір дарування. Він чітко фіксує сторони (дарувальника та обдаровуваного), детально описує об'єкт дарування (з усіма ідентифікаційними ознаками) та умови передачі. Наявність правильно оформленого договору запобігає майбутнім суперечкам щодо характеру угоди (дарування чи купівля) та її умов.
Після підготовки тексту договору обидві сторони повинні звернутися до нотаріуса для його посвідчення. Нотаріус перевірить законність угоди, ідентифікує сторони та посвідчить їхні підписи. Після цього, у випадку з нерухомістю, нотаріус самостійно подає договір до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно для реєстрації права власності обдаровуваного. Сплатити податки та збори необхідно до моменту реєстрації.
Використання готового зразка договору дарування дозволяє заощадити час і гроші на послугах юриста зі складання документа з нуля, а також мінімізує ризик помилок. Після розрахунку витрат за допомогою цієї калькуляції ви можете перейти до створення відповідного договору, попередньо заповнивши в ньому дані про вартість подарунка.