Безкоштовний калькулятор для розрахунку суми ПДВ, бази оподаткування та загальної суми з ПДВ або без нього. Результат з прописом для актів та договорів.
Безкоштовно та без реєстрації
Розрахувати →
Податок з оренди квартири в Україні
Дохід від здачі житла в оренду в Україні підлягає оподаткуванню. Розмір податку залежить від двох ключових факторів: статусу власника (фізична особа або ФОП) та типу орендаря (фізична або юридична особа). Ця стаття допоможе вам зрозуміти, які податки потрібно сплатити та як їх розрахувати.
Хто та які податки сплачує?
Існують три основні сценарії оподаткування доходів від оренди житла:
- Фізична особа здає квартиру фізичній особі: Власник (не підприємець) зобов'язаний самостійно сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18% та військовий збір 1,5% від загального річного доходу. Податок сплачується на підставі поданої річної декларації.
- Фізична особа або ФОП здає квартиру юридичній особі (підприємству): У цьому випадку підприємство-орендар виступає податковим агентом. Воно зобов'язане утримати податок із суми орендної плати при її виплаті та перерахувати до бюджету. Загальна ставка утримання становить 19,5% (18% ПДФО + 1,5% військовий збір). Для власника це означає, що він отримує суму вже за вирахуванням податку.
- ФОП (підприємець) 3 групи єдиного податку здає квартиру фізичній особі: Такі підприємці сплачують фіксований єдиний податок замість ПДФО та військового збору. Для послуг населення (до яких відноситься оренда житла) ставка в 2026 році становить 5% від річного доходу.
Приклад розрахунку
Розглянемо ситуацію, коли фізична особа здає квартиру за 12 000 гривень на місяць іншій фізичній особі.
- Річний дохід: 12 000 грн × 12 місяців = 144 000 грн.
- ПДФО (18%): 144 000 грн × 18% = 25 920 грн.
- Військовий збір (1,5%): 144 000 грн × 1,5% = 2 160 грн.
- Загальний податок за рік: 25 920 грн + 2 160 грн = 28 080 грн.
- Чистий дохід: 144 000 грн – 28 080 грн = 115 920 грн.
Таким чином, ефективна податкова ставка складає 19,5%.
Що робити далі?
Після розрахунку майбутніх податкових зобов'язань важливо правильно оформити відносини з орендарем. Для цього рекомендується укласти офіційний Договір найму житлового приміщення. Цей документ фіксує усі ключові умови: розмір плати, строки, права та обов'язки сторін, що допомагає уникнути непорозумінь і захищає інтереси як власника, так і орендаря.
Поширені запитання
Чи потрібно мені реєструватися як ФОП для здачі однієї квартири?
Ні, якщо ви не плануєте займатися цією діяльністю систематично або отримувати значні доходи, ви можете залишатися фізичною особою та сплачувати ПДФО. Реєстрація ФОП 3 групи може бути вигідною при високому доході, оскільки ставка податку нижча (5% проти 19,5%).
Хто подає декларацію, якщо орендар – підприємство?
Якщо орендар – юридична особа, вона утримує та сплачує податок за вас. Вам не потрібно подавати декларацію з цього доходу, але слід отримувати від орендаря документ, що підтверджує утримання податку (податкове повідомлення-рішення).
Як врахувати комунальні платежі?
Податок нараховується лише на чистий дохід від оренди – суму, яку ви отримуєте на руки. Якщо орендар самостійно сплачує комунальні послуги безпосередньо постачальникам, ці суми не є вашим доходом і не оподатковуються. Якщо ж ви отримуєте від орендаря єдиний платіж, що включає оренду та комунальні, для оподаткування береться лише частина, що відповідає орендній платі.