Безкоштовний калькулятор для розрахунку суми ПДВ, бази оподаткування та загальної суми з ПДВ або без нього. Результат з прописом для актів та договорів.
Безкоштовно та без реєстрації
Розрахувати →
Податки при продажу квартири в Україні
Продаж квартири – це не лише отримання коштів, а й обов'язок сплатити низку податків та зборів до державного бюджету. Розуміння того, хто, коли і скільки має сплатити, допоможе уникнути неприємних сюрпризів та правильно спланувати фінанси. Основні платежі: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), військовий збір, державне мито та внесок до Пенсійного фонду.
Хто сплачує податки?
Продавець (власник квартири) зобов'язаний сплатити ПДФО та військовий збір зі суми доходу від продажу, якщо не діє пільга. Покупець сплачує державне мито за реєстрацію права власності та, в деяких випадках, внесок до Пенсійного фонду.
Як розраховується ПДФО?
Податок на доходи фізичних осіб залежить від терміну володіння нерухомістю та резидентського статусу продавця.
- Звільнення від податку: Якщо ви володіли квартирою 3 та більше років, ви повністю звільняєтесь від сплати ПДФО незалежно від суми продажу. Також існує пільга на перший продаж нерухомості в календарному році: якщо ви резидент України, продаєте квартиру, якою володіли менше 3 років, і це єдиний ваш продаж у поточному році, ПДФО також не сплачується. Важливо: ця пільга на перший продаж у році не поширюється на нерезидентів.
- Ставка податку: Якщо пільга не застосовується, резидент України сплачує ПДФО за ставкою 5% від ціни продажу. Нерезидент (особа, яка перебуває в Україні менше 183 днів на рік) сплачує за ставкою 18%.
Військовий збір
Військовий збір у розмірі 1,5% сплачується разом із ПДФО з тієї ж самої бази оподаткування. Якщо ви звільнені від ПДФО, військовий збір також не сплачується.
Державне мито
Державне мито – це плата за державну реєстрацію права власності покупця на нову квартиру. Його розмір становить 1% від оціночної вартості об'єкта. Важливо: база для розрахунку не може бути нижчою за мінімальну оцінку, встановлену Фондом державного майна України (ФДМУ) на поточний рік. Тобто мито розраховується від більшої із сум: ціни за договором або мінімальної оцінки ФДМУ. Цей платіж здійснює покупець.
Внесок до Пенсійного фонду
Покупець також зобов'язаний сплатити єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (до Пенсійного фонду) у розмірі 1% від ціни купівлі, якщо це не перша нерухомість, яку він купує у своєму житті. Якщо покупець купує житло вперше, цей внесок не сплачується.
Приклад розрахунку
Олена (резидент) продає квартиру за 2 000 000 грн. Вона володіє нею 4 роки. Це її єдина угода у поточному році. Покупець – не перша нерухомість. Мінімальна оцінка ФДМУ – 500 000 грн.
- ПДФО: 0 грн (володіння понад 3 роки).
- Військовий збір: 0 грн.
- Держмито: 1% від max(2 000 000, 500 000) = 1% від 2 000 000 грн = 20 000 грн (сплачує покупець).
- Внесок до ПФ: 1% від 2 000 000 грн = 20 000 грн (сплачує покупець).
- Загальні витрати на податки та збори: 40 000 грн.
- Чистий дохід Олени: 2 000 000 грн.
Інший приклад: Ігор (нерезидент) продає квартиру за 3 000 000 грн, володів 2 роки. Це не його перший продаж у році.
- ПДФО: 18% від 3 000 000 грн = 540 000 грн.
- Військовий збір: 1,5% від 3 000 000 грн = 45 000 грн.
- Держмито: 1% від max(3 000 000, 500 000) = 30 000 грн (покупець).
- Внесок до ПФ: 1% від 3 000 000 грн = 30 000 грн (покупець, якщо не перша).
- Загальні витрати: 645 000 грн.
- Чистий дохід Ігоря: 3 000 000 - 540 000 - 45 000 = 2 415 000 грн.
Який документ потрібен?
Для юридичного оформлення угоди купівлі-продажу квартири необхідно укласти Договір купівлі-продажу нерухомого майна. Цей документ фіксує усі умови угоди, дані сторін, опис майна, ціну та порядок розрахунків. Після підписання договір подається до державного реєстратора для реєстрації переходу права власності.