คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี ตามอัตราภาษีแบบขั้นบันไดของกรมสรรพากร พร้อมคำนึงถึงค่าลดหย่อนและเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
ฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
คำนวณ →
ภาษีเงินได้จากค่าเช่าในประเทศไทย
รายได้ที่ได้รับจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ (เช่น บ้าน คอนโดมิเนียม ที่ดิน) หรือยานพาหนะ ถือเป็น "รายได้จากกิจการให้เช่าทรัพย์สิน" ตามประมวลรัษฎากรมาตรา 40(8) ซึ่งต้องนำมารวมคำนวณเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร่วมกับรายได้จากแหล่งอื่นๆ โดยผู้มีหน้าที่เสียภาษีคือ "ผู้ให้เช่า"
วิธีการคำนวณภาษีค่าเช่า
การคำนวณภาษีจากค่าเช่ามีขั้นตอนหลักๆ ดังนี้
- คำนวณรายได้ค่าเช่าทั้งหมดต่อปี นับรวมเงินค่าเช่าทั้งหมดที่ได้รับในรอบปีภาษี (มกราคม - ธันวาคม)
- หักค่าใช้จ่าย สามารถเลือกหักได้ 2 วิธี
- หักเหมาตามอัตรากฎหมาย: หักจากรายได้รวมในอัตราที่กำหนดตามประเภททรัพย์สิน
- สิ่งปลูกสร้าง (บ้าน อาคาร) : 30%
- ที่ดิน : 15%
- ยานพาหนะ : 30%
- หักค่าใช้จ่ายตามจริง: หักเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและมีหลักฐาน เช่น ค่าซ่อมแซมใหญ่ ค่าภาษีบำรุงท้องที่ ค่าประกันภัยทรัพย์สิน เป็นต้น
- หักเหมาตามอัตรากฎหมาย: หักจากรายได้รวมในอัตราที่กำหนดตามประเภททรัพย์สิน
- คำนวณรายได้สุทธิจากค่าเช่า โดยนำรายได้รวมหักด้วยค่าใช้จ่ายที่เลือก
- รวมรายได้สุทธิจากแหล่งอื่น เช่น รายได้จากเงินเดือน กิจการค้าขาย ฯลฯ (หลังหักค่าใช้จ่ายของแหล่งนั้นแล้ว) สามารถกรอกเป็นค่าลบได้หากมีผลขาดทุน
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท ต่อครั้ง (สำหรับผู้เสียภาษีเอง และอาจเพิ่มสำหรับคู่สมรสที่ไม่มีรายได้)
- คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า นำรายได้ที่ต้องเสียภาษีไปคำนวณตามอัตราขั้นบันไดของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- หักภาษี ณ ที่จ่าย (ถ้ามี) หากผู้เช่าเป็นนิติบุคคล (บริษัท) ผู้เช่ามีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ของค่าเช่าทั้งหมดและนำส่งสรรพากร ผู้ให้เช่าสามารถนำภาษีส่วนนี้มาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระในขั้นตอนนี้ได้
ตัวอย่างการคำนวณ
สมมติว่าคุณให้เช่าบ้าน โดยได้รับค่าเช่าเดือนละ 20,000 บาท เป็นเวลาเต็มปี (รวม 240,000 บาท) และไม่มีรายได้จากแหล่งอื่น
- รายได้ค่าเช่าทั้งหมด: 240,000 บาท
- หักค่าใช้จ่ายเหมา (30%): 72,000 บาท
- รายได้สุทธิจากค่าเช่า: 168,000 บาท
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว (1 ครั้ง): 60,000 บาท
- รายได้ที่ต้องเสียภาษี: 108,000 บาท
- คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า: รายได้ 108,000 บาท อยู่ในช่วง 0-150,000 บาท ซึ่งมีอัตราภาษี 0%
- ภาษีที่ต้องชำระ: 0 บาท
ในกรณีนี้ คุณไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากค่าเช่า แต่ยังคงมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด.90 หรือ 91) ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป
กรณีที่ต้อง特别注意
- ผู้เช่าเป็นบริษัท: คุณควรได้รับ "ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย" (ภ.ง.ด.53) จากผู้เช่า every time ที่ได้รับค่าเช่า เพื่อนำมาหักลดภาษีที่ต้องชำระได้
- มีหลายทรัพย์สินให้เช่า: ให้รวมรายได้จากทุกทรัพย์สินเข้าด้วยกันก่อนคำนวณ
- ขาดทุนจากแหล่งรายได้อื่น: สามารถนำมาหักลบกับรายได้สุทธิจากค่าเช่าได้ ทำให้ฐานภาษีลดลง
- คู่สมรสไม่มีรายได้: สามารถใช้ค่าลดหย่อนส่วนตัวเพิ่มได้อีก 60,000 บาท (รวม 120,000 บาท) โดยเลือกจำนวนค่าลดหย่อนส่วนตัวเป็น 2
เอกสารที่ควรจัดเตรียม
หลังจากคำนวณภาษีคร่าวๆ แล้ว คุณควรจัดเตรียมเอกสารหลักฐานต่อไปนี้สำหรับการยื่นภาษี:
- สัญญาเช่า (เช่น สัญญาเช่าสิ่งปลูกสร้างเพื่ออยู่อาศัย) เป็นหลักฐานของความสัมพันธ์การเช่าและจำนวนค่าเช่า
- ใบสำคัญรับเงินค่าเช่าแต่ละเดือน เป็นหลักฐานการได้รับเงิน
- ใบเสร็จรับเงินค่าใช้จ่ายต่างๆ (หากใช้วิธีหักตามจริง)
- ใบรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.53) (หากผู้เช่าเป็นนิติบุคคล)
การใช้เครื่องคำนวณนี้ช่วยให้คุณประเมินภาระภาษีล่วงหน้าได้ แต่การคำนวณสุดท้ายสำหรับการยื่นแบบภาษีควรตรวจสอบความถูกต้องกับหลักฐานทั้งหมดและอาจปรึกษาผู้มีความรู้หากมีกรณีซับซ้อน