คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในประเทศไทย ทั้งการหาภาษีจากราคาสินค้า หรือการหาราคาก่อนภาษีจากราคารวม VAT
ฟรี ไม่ต้องสมัครสมาชิก
คำนวณ →
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่รัฐจัดเก็บจากรายได้ของบุคคลธรรมดาในแต่ละปีภาษี ซึ่งเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคมของทุกปี กรมสรรพากรเป็นหน่วยงานหลักในการกำหนดอัตราภาษี เงื่อนไขการหักค่าลดหย่อน และวิธีการคำนวณ
อัตราภาษีแบบขั้นบันได
ประเทศไทยใช้อัตราภาษีแบบก้าวหน้า (Progressive Tax Rate) หมายความว่ายิ่งมีรายได้มาก อัตราภาษีที่ต้องจ่ายก็จะสูงขึ้นตามลำดับ โดยแบ่งเป็นขั้น (Bracket) ต่างๆ ดังนี้
| รายได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี (%) |
|---|---|
| 0 - 150,000 | 0 |
| 150,001 - 300,000 | 5 |
| 300,001 - 500,000 | 10 |
| 500,001 - 750,000 | 15 |
| 750,001 - 1,000,000 | 20 |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 25 |
| 2,000,001 - 4,000,000 | 30 |
| มากกว่า 4,000,000 | 35 |
การคำนวณภาษีจะคำนวณเป็นส่วนๆ ตามขั้นที่รายได้ตกอยู่ เช่น รายได้ 600,000 บาท จะคำนวณดังนี้
ขั้นที่ 1 (0-150,000): 150,000 * 0% = 0 บาท
ขั้นที่ 2 (150,001-300,000): 150,000 * 5% = 7,500 บาท
ขั้นที่ 3 (300,001-500,000): 200,000 * 10% = 20,000 บาท
ขั้นที่ 4 (500,001-600,000): 100,000 * 15% = 15,000 บาท
ภาษีรวม = 0 + 7,500 + 20,000 + 15,000 = 42,500 บาท
ค่าลดหย่อนและเงินสะสมที่หักได้
ก่อนคำนวณภาษี ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าลดหย่อนต่างๆ ออกจากรายได้รวมได้ ซึ่งช่วยลดฐานรายได้ที่ต้องเสียภาษี ค่าลดหย่อนหลักๆ ได้แก่
- ค่าลดหย่อนส่วนตัว: ผู้เสียภาษีโสดหักได้ 60,000 บาท ผู้ที่สมรสแล้วและคู่สมรสไม่มีรายได้หักได้ 120,000 บาท
- เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ: หักได้ตามจำนวนจริงที่จ่าย แต่ไม่เกิน 500,000 บาทต่อปี
- เบี้ยประกันชีวิต: หักได้ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี
- เงินสะสมกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF/SSF): หักได้ตามจำนวนจริง แต่เมื่อรวมกับเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพแล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาทต่อปี
- เงินบริจาค: หักได้ไม่เกิน 10% ของรายได้หลังหักค่าลดหย่อนอื่นๆ แล้ว
ตัวอย่างการคำนวณ
สมมติว่าคุณเป็นพนักงานโสด มีรายได้รวมทั้งปี 600,000 บาท จ่ายเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 90,000 บาท จ่ายเบี้ยประกันชีวิต 50,000 บาท และบริจาคเงิน 20,000 บาท
- รายได้รวม = 600,000 บาท
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว (โสด) = 60,000 บาท
- หักเงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ = 90,000 บาท (หักได้เต็มจำนวน)
- หักเบี้ยประกันชีวิต = 50,000 บาท (หักได้เต็มจำนวน ไม่เกินขีดจำกัด)
- รวมค่าลดหย่อนมาตรฐาน = 60,000 + 90,000 + 50,000 = 200,000 บาท
- รายได้หลังหักค่าลดหย่อนมาตรฐาน = 600,000 - 200,000 = 400,000 บาท
- ขีดจำกัดบริจาค (10% ของ 400,000) = 40,000 บาท ดังนั้นบริจาคที่หักได้ = 20,000 บาท (ไม่เกินขีดจำกัด)
- รายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี = 400,000 - 20,000 = 380,000 บาท
- คำนวณภาษีตามขั้นบันได: (150,000*0%) + (150,000*5%) + (80,000*10%) = 0 + 7,500 + 8,000 = 15,500 บาท
- หากคุณมีภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งปี 20,000 บาท คุณจะได้เงินคืน = 20,000 - 15,500 = 4,500 บาท
เตรียมเอกสารหลังคำนวณภาษี
หลังจากทราบจำนวนภาษีโดยประมาณแล้ว ขั้นตอนต่อไปคือการเตรียมเอกสารเพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) เอกสารสำคัญที่ควรมีไว้พร้อม ได้แก่ หนังสือรับรองเงินเดือน จากนายจ้าง ซึ่งระบุรายได้ทั้งปีและภาษีที่หักไว้แล้ว เอกสารนี้ใช้เป็นหลักฐานรายได้และภาษีหัก ณ ที่จ่าย นอกจากนี้ ควรเก็บใบเสร็จรับเงินสำหรับการจ่ายเบี้ยประกันชีวิต เงินบริจาค และเงินสะสมกองทุนต่างๆ ไว้เป็นหลักฐานในการขอลดหย่อนภาษีด้วย