Calcula el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de cualquier valor, ya sea para determinar el impuesto a pagar o para separar el IVA de un total que ya lo incluye.
Gratis y sin registro
Calcular →
¿Qué es la retención en la fuente en Colombia?
La retención en la fuente es un mecanismo mediante el cual un agente retenedor (generalmente un empleador o cliente) descuenta y paga anticipadamente un porcentaje del impuesto sobre la renta de un contribuyente. Se aplica principalmente a salarios, honorarios por servicios profesionales, arrendamientos y otros ingresos. Su objetivo es facilitar la recaudación del impuesto de renta a lo largo del año.
Cómo se calcula la retención en la fuente sobre rentas de trabajo
El cálculo para salarios y honorarios sigue los lineamientos del Artículo 383 del Estatuto Tributario y se realiza en los siguientes pasos:
- Determinar el ingreso laboral neto: Al ingreso bruto mensual se le restan las deducciones permitidas por ley: aportes obligatorios a salud y pensión, deducción por dependientes económicos (4 UVT por cada uno), y la porción mensual de la deducción por intereses de crédito hipotecario para vivienda propia (límite anual de 1.200 UVT).
- Aplicar la exención del 25%: Sobre el ingreso laboral neto resultante, se calcula el 25% como renta exenta. Esta exención tiene un tope máximo mensual de 240 UVT. Aplica tanto a salarios como a honorarios.
- Obtener la base gravable: Al ingreso laboral neto se le resta la exención del 25% (limitada). El resultado es la base gravable mensual sobre la cual se calculará el impuesto.
- Calcular el impuesto con tarifa progresiva: La base gravable se convierte a UVT dividiendo por el valor de la UVT vigente. Sobre esta base en UVT se aplica la tabla de tramos del Artículo 383, que establece una tarifa progresiva.
- Convertir a pesos: El resultado del impuesto en UVT se multiplica por el valor de la UVT para obtener el valor de la retención en la fuente en pesos colombianos.
Ejemplo paso a paso para un contratista
Carlos es ingeniero independiente. En un mes factura $8.000.000 COP. Sus aportes a salud y pensión ascienden a $912.000 (calculados sobre el 40% del ingreso). No tiene dependientes ni intereses hipotecarios. La UVT vigente es $52.000.
- Ingreso laboral neto: $8.000.000 - $912.000 = $7.088.000.
- Exención del 25%: 25% de $7.088.000 = $1.772.000. Límite en UVT: 240 UVT * $52.000 = $12.480.000. Como $1.772.000 es menor al límite, se toma completo.
- Base gravable: $7.088.000 - $1.772.000 = $5.316.000.
- Base gravable en UVT: $5.316.000 / $52.000 = 102,23 UVT.
- Cálculo del impuesto: Según la tabla, los primeros 95 UVT no pagan. Los siguientes 7,23 UVT (102,23 - 95) pagan a la tasa del 19%.
- Impuesto en UVT: 0 + (7,23 * 19%) = 1,3737 UVT.
- Retención a pagar: 1,3737 UVT * $52.000 = $71.432 COP.
Casos frecuentes y consideraciones
Empleados con ingresos moderados: Si después de la exención del 25% la base gravable es baja, es posible que no supere el primer tramo de la tabla (95 UVT) y no haya retención.
Contratistas con altos ingresos: La ausencia de una base exenta fija adicional significa que la retención puede ser significativa, especialmente si sus deducciones son bajas.
Importancia de la UVT: El valor de la Unidad de Valor Tributario es actualizado anualmente por el gobierno. Usar un valor incorrecto distorsiona completamente el cálculo. Siempre verifica el valor oficial en la DIAN.
Documentos relacionados
Después de calcular tu retención, es importante formalizar los pagos. Para contratistas independientes, el documento principal es la Cuenta de cobro, donde se detalla el servicio, el valor bruto, la retención aplicada y el neto a pagar. También puedes considerar un Contrato de prestación de servicios para establecer los términos de la relación con tu cliente.
Para empleados, la relación se formaliza mediante un Contrato de trabajo a término indefinido, donde se estipula el salario y las condiciones laborales. La retención en la fuente aparecerá reflejada en la nómina mensual.