Calcula el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Argentina: determina el importe del impuesto y el total a pagar a partir de un monto neto o bruto.
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¿Qué es el Impuesto de Sellos en Argentina?
El Impuesto de Sellos es un tributo provincial que grava los actos, contratos y operaciones documentados, como los contratos de alquiler y compraventa de inmuebles. Cada provincia argentina tiene su propia ley y establece las alícuotas (porcentajes), exenciones y montos mínimos no imponibles. El hecho generador es la firma del contrato, y el pago debe realizarse ante el organismo recaudador de la provincia donde se encuentra el bien (la Dirección General de Rentas o equivalente).
¿Cómo se calcula el impuesto de sellos?
El cálculo básico consiste en aplicar un porcentaje (alícuota) sobre la base imponible. Sin embargo, existen reglas específicas:
- Para contratos de alquiler: Primero se calcula el monto total del contrato multiplicando el canon mensual por la cantidad de meses. En la Ciudad de Buenos Aires (CABA), los alquileres de vivienda están exentos, por lo que la base imponible es $0 y el impuesto total es $0. En otras provincias, se aplica una alícuota que suele oscilar entre el 0.5% y el 1% sobre el monto total.
- Para contratos de compraventa o boletos: La base imponible es el precio de venta acordado. Las alícuotas son más altas, generalmente entre el 1.5% y el 3.5%. Algunas provincias, como CABA, establecen un mínimo no imponible para la compra de la primera vivienda única y familiar. Si el precio de venta es igual o inferior a este mínimo (ej: $6.500.000 para 2025), la base imponible es $0. Si lo supera, el impuesto se calcula sobre el monto total.
Una vez determinado el impuesto bruto, la normativa suele establecer que se divida en partes iguales (50% y 50%) entre las partes del contrato (comprador/inquilino y vendedor/propietario), aunque las partes pueden pactar otra distribución.
Ejemplo de cálculo paso a paso
Supongamos la compra de un departamento en la Provincia de Buenos Aires por $50,000,000 (ARS), y no es vivienda única.
- Provincia: Buenos Aires.
- Tipo de contrato: Compraventa.
- Alicuota: Según la tabla de la provincia, es del 1.5%.
- Base imponible: El monto total, $50,000,000.
- Impuesto bruto: 1.5% de $50,000,000 = $750,000.
- División: Comprador paga $375,000 y Vendedor paga $375,000.
Casos frecuentes y consideraciones
- Alquiler en CABA: No se paga impuesto de sellos. Es importante conservar el contrato como documento probatorio.
- Compra de primera vivienda en CABA: Si el precio no supera el mínimo no imponible (ej: $6,500,000 en 2025), el impuesto es $0. Si lo supera, se paga sobre el monto total (no solo el excedente).
- Contratos en otras provincias: Las tasas cambian. Por ejemplo, Córdoba aplica 3% para compraventa y 0.5% para alquiler. Siempre verificar con la Dirección de Rentas local.
- Boleto de compraventa: Se considera un contrato sujeto al impuesto, generalmente con las mismas reglas que la compraventa definitiva.
¿Qué documento necesito después de calcular el impuesto?
Una vez estimado el monto, el siguiente paso es formalizar el acuerdo. Para un alquiler de vivienda, te recomendamos utilizar nuestro Contrato de Alquiler de Vivienda según DNU, que incorpora las cláusulas exigidas por la normativa actual. Para una compraventa, puedes comenzar con un Boleto de Compraventa Inmobiliaria para sentar las bases del acuerdo, o directamente con el Contrato de Compraventa de Inmueble para una formalización más completa. Recuerda que el pago del impuesto de sellos es un trámite posterior que deberás realizar ante el organismo recaudador correspondiente.