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Comment calculer votre impôt après un mariage ou un PACS ?
L'année de votre mariage ou de la signature d'un PACS, votre situation fiscale change. Vous avez le choix entre une imposition commune (vos revenus sont additionnés et imposés ensemble) ou une imposition séparée (chacun déclare ses propres revenus). Ce choix peut avoir un impact significatif sur le montant de l'impôt à payer, surtout si vous avez des enfants à charge. Ce simulateur vous aide à comparer les deux options et à estimer votre impôt sur le revenu.
Le principe de l'imposition commune
Lorsque vous optez pour l'imposition commune, vos revenus nets imposables sont additionnés pour former le revenu global du foyer. Ce revenu est ensuite divisé par un nombre de parts fiscales, qui dépend de la composition de votre famille. Un couple dispose de 2 parts. Chaque enfant à charge ajoute une demi-part supplémentaire. L'impôt est calculé sur le revenu par part selon le barème progressif, puis multiplié par le nombre de parts.
L'avantage du quotient familial et son plafonnement
Le quotient familial (la division du revenu par un plus grand nombre de parts) permet souvent de réduire l'impôt, car il abaisse le revenu soumis aux tranches supérieures du barème. Cependant, l'avantage fiscal procuré par les demi-parts supplémentaires (celles des enfants) est limité par un plafond. Ce plafond dépend du taux marginal d'imposition du foyer et est révisé chaque année. Notre simulateur calcule cet avantage et applique la limite automatiquement.
L'année de l'union : un choix à faire
Si votre mariage ou PACS a lieu en cours d'année civile N, vous déclarez vos revenus de l'année N au printemps N+1. Pour cette déclaration, vous pouvez choisir :
- L'imposition séparée : Vous et votre conjoint/partenaire remplissez chacun une déclaration distincte, comme si vous étiez célibataire. C'est le régime par défaut.
- L'imposition commune : Vous remplissez une déclaration commune. Pour bénéficier de ce régime dès l'année de l'union, vous devez joindre le formulaire 4025 « Demande d'imposition commune » à votre déclaration papier ou effectuer cette demande en ligne.
À partir de l'année suivante (N+1), l'imposition commune devient obligatoire si vous vivez ensemble.
Exemple concret
Pierre et Sophie se marient le 15 juillet 2026. En 2026, Pierre a un revenu net imposable de 45 000 € et Sophie de 30 000 €. Ils ont deux enfants à charge. Pour la déclaration des revenus de 2026 (faite en 2027), ils peuvent choisir l'imposition commune ou séparée.
- En imposition séparée : Chacun est imposé seul. L'impôt de Pierre serait d'environ 4 500 €, celui de Sophie d'environ 1 800 €. Total : 6 300 €.
- En imposition commune : Revenu total = 75 000 €. Parts fiscales = 2 (couple) + 2 enfants * 0,5 = 3 parts. Revenu par part = 25 000 €. Impôt pour une part ≈ 1 650 €. Impôt brut (1 650 € * 3 parts) = 4 950 €. Après application du plafonnement du quotient familial (gain limité à environ 1 610 € par demi-part enfant), l'impôt final serait d'environ 5 340 €.
Dans cet exemple, l'imposition commune est plus avantageuse de près de 1 000 €.
Cas fréquents et conseils
- Écarts de revenus importants : L'imposition commune est généralement très avantageuse lorsque les revenus des partenaires sont très différents. Le revenu le plus élevé est « dilué » par la part du conjoint à revenu modeste.
- Revenus similaires et élevés : L'imposition commune peut parfois être moins intéressante, voire générer un « effet de couple » (surcharge), car l'addition des revenus peut faire basculer une grande partie du revenu dans des tranches supérieures. La simulation est alors cruciale.
- Présence d'enfants : L'avantage du quotient familial est souvent déterminant. Notre simulateur intègre le plafonnement complexe de cet avantage pour vous donner une estimation réaliste.
Document à préparer après la simulation
Si, après avoir utilisé ce simulateur, vous décidez d'opter pour l'imposition commune l'année de votre mariage ou PACS, vous devrez remplir le formulaire officiel « Demande d'imposition commune suite à un mariage ou un PACS » (document 4025). Ce document guide votre démarche et doit être joint à votre déclaration de revenus.