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Qué es el ITP de un coche o moto de segunda mano
Cuando compras un vehículo usado a un particular, no se paga IVA, sino el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP). Lo paga el comprador, se presenta con el modelo 620 (o el equivalente de tu comunidad) y es un requisito previo para cambiar la titularidad en Tráfico. Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas, así que el tipo depende de dónde resida el comprador.
Cómo se calcula
El cálculo tiene tres pasos:
- Valor de referencia de Hacienda. Cada año una orden ministerial publica el valor de mercado de miles de modelos. A ese valor se le aplica un coeficiente de depreciación según los años cumplidos desde la primera matriculación.
- Base imponible. Es la mayor de dos cifras: el precio realmente pactado o el valor de referencia de Hacienda. Pagar muy por debajo del valor oficial no reduce el impuesto.
- Tipo de la comunidad. Se multiplica la base por el tipo que aplica tu comunidad. El tipo estatal supletorio para bienes muebles es el 4 %, pero muchas comunidades lo elevan o lo modulan según la potencia o la cilindrada.
Coeficientes de depreciación habituales
| Antigüedad | Coeficiente |
|---|---|
| Menos de 1 año | 100 % |
| De 1 a menos de 2 años | 84 % |
| De 2 a menos de 3 años | 67 % |
| De 3 a menos de 4 años | 56 % |
| De 4 a menos de 5 años | 47 % |
| De 5 a menos de 6 años | 39 % |
| De 6 a menos de 7 años | 34 % |
| De 7 a menos de 8 años | 28 % |
| De 8 a menos de 9 años | 24 % |
| De 9 a menos de 10 años | 19 % |
| De 10 a menos de 11 años | 17 % |
| De 11 a menos de 12 años | 13 % |
| 12 años o más | 10 % |
Ejemplo resuelto
Compras en la Comunidad de Madrid un turismo matriculado en marzo de 2019. Hoy tiene 7 años cumplidos. La orden de Hacienda da al modelo un valor de 24.000 euros, y a 7 años le corresponde un coeficiente del 28 %: el valor de referencia es 6.720 euros. Pagas 9.000 euros, que es más que ese valor, así que la base imponible son 9.000 euros. Con un tipo del 4 %, el ITP es de 360 euros.
Si en cambio hubieras pagado 5.000 euros, la base seguiría siendo 6.720 euros, porque Hacienda no admite un precio inferior a su valor de referencia.
Casos frecuentes
- Motos. El procedimiento es el mismo: valor del modelo en la orden de Hacienda, depreciación por antigüedad y tipo de la comunidad. Comprueba el valor concreto de tu cilindrada y versión.
- Tipos según potencia. Algunas comunidades aplican un tipo menor a vehículos de poca potencia fiscal y uno mayor a los potentes. Usa el campo de tipo especial con el que figure en la web tributaria de tu comunidad.
- Compra a un profesional. Si el vendedor es un concesionario o empresa que factura con IVA, no hay ITP.
- Vehículos de más de 12 años. Se aplica el coeficiente mínimo, pero sigue habiendo ITP; en algunos casos, el valor puede ser muy bajo.
- Residentes en Navarra o País Vasco. Se rigen por su normativa foral y presentan el impuesto ante su hacienda foral.
Qué hacer después
Antes de pagar, deja por escrito las condiciones de la venta en un contrato de compraventa de vehículo con los datos de las partes, la matrícula, el bastidor, el precio y la forma de pago. Ese contrato, junto con el modelo 620 pagado y la documentación del vehículo, es lo que necesitarás para el cambio de titularidad. Conviene incluir también una cláusula que diga quién se hace cargo de los gastos de transferencia y del impuesto, que por ley corresponde al comprador salvo pacto distinto entre las partes.
Plazo y presentación
El modelo 620 se presenta en el plazo de 30 días hábiles desde la compraventa, en la administración tributaria de tu comunidad. Pasado ese plazo pueden aplicarse recargos. Algunas comunidades permiten presentar y pagar por internet.