Calcula el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador: suma el impuesto a una base o desglosa el IVA incluido en un total, según las tarifas vigentes.
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Calculadora de Retención en la Fuente e IVA para Facturas en Ecuador
En Ecuador, las personas y empresas que actúan como agentes de retención están obligadas a descontar (retener) un porcentaje de los pagos que realizan a sus proveedores por conceptos de Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado (IVA). Estas retenciones deben ser declaradas y pagadas al Servicio de Rentas Internas (SRI). Calcular correctamente estos valores es esencial para cumplir con las obligaciones tributarias y evitar multas.
¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudación anticipada del impuesto a la renta. El agente de retención (quien paga) deduce un porcentaje del monto pagado al proveedor (quien recibe) y se lo entrega directamente al SRI. El porcentaje varía según el tipo de servicio o bien y la categoría del contribuyente que retiene.
¿Qué es la retención de IVA?
Además de la renta, en muchas transacciones también se aplica una retención sobre el IVA facturado. El agente retiene un porcentaje (10%, 20%, 30%, 50%, 70% o 100%) del IVA que figura en la factura y lo declara al SRI. Este porcentaje depende de la actividad económica del proveedor, definida por el SRI en tablas específicas.
¿Cómo se calcula?
El cálculo se realiza en dos partes independientes:
- Retención de Renta: Se aplica un porcentaje sobre la base imponible de la factura (el monto antes de IVA). Solo se retiene si la base es igual o superior a USD 5. Los porcentajes los establece el SRI y, por ejemplo, para Servicios Profesionales pagados por un Agente de Retención general es del 8%, mientras que para un Sujeto Pasivo Especial RIMPE Emprendedor es del 1%.
- Retención de IVA: Se aplica un porcentaje sobre el IVA facturado. El porcentaje se determina por la actividad del proveedor (ej. 'Actividad general' 30%, 'Hoteles' 10%, 'Construcción' 50%). Por ejemplo, si el IVA facturado es USD 120 y el porcentaje de retención aplicable es 30%, se retendrán USD 36.
El total a retener es la suma de ambos conceptos. El neto a pagar al proveedor es el total de la factura (Base + IVA) menos el total retenido.
Ejemplo paso a paso
Supongamos una factura por Servicios Profesionales con una base de USD 1.000 e IVA del 12% (USD 120). El cliente es un Agente de Retención general y el proveedor realiza una actividad general (30% de retención de IVA).
- Total Factura: USD 1.000 + USD 120 = USD 1.120.
- Retención Renta (8% sobre USD 1.000): USD 80.
- Retención IVA (30% sobre USD 120): USD 36.
- Total a Retener: USD 80 + USD 36 = USD 116.
- Neto a Pagar al Proveedor: USD 1.120 - USD 116 = USD 1.004.
El agente de retención pagará USD 1.004 al proveedor y deberá declarar y pagar USD 116 al SRI en el período correspondiente.
Casos frecuentes y consideraciones
Proveedores RIMPE: Los regímenes simplificados (RIMPE Emprendedor y Negocio Popular) tienen porcentajes de retención de renta reducidos (1% o 0%), pero siguen sujetos a retención de IVA según su actividad.
Base mínima: La retención de renta no se aplica en pagos menores a USD 5 de base imponible.
Documentación: Es crucial contar con la factura electrónica o documento equivalente que respalde la transacción y el cálculo de las retenciones. El comprobante de retención generado por el SRI debe ser entregado al proveedor.
¿Qué documento necesito después del cálculo?
Una vez determinado el monto a retener y el neto a pagar, el documento principal para registrar la salida de fondos es el Comprobante de Egreso. En él puedes detallar el monto total de la factura, el valor retenido y el neto pagado, sirviendo como soporte contable del gasto y de la retención practicada.