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Calculadora del Impuesto a la Herencia en Chile

Calcula el impuesto a la herencia en Chile según la Ley 16.271, considerando el valor de la masa hereditaria, el parentesco y las exenciones vigentes.

Tus datos

Valor total de todos los bienes y derechos que componen la herencia, antes de deducir deudas y gastos.

Selecciona la relación familiar más cercana del heredero con la persona fallecida.

Cantidad de herederos que comparten el mismo parentesco seleccionado y reciben partes iguales de la herencia. Si hay herederos de otro grado o con cuotas diferentes, debes calcularlos por separado.

Indica si el causante dejó un testamento válido. Esto otorga una exención adicional de 50 UTA por cada asignatario a título universal o de cuota, según el Artículo 27 de la Ley 16.271.

Consulta el valor oficial de la Unidad Tributaria Mensual (UTM) en el SII para el mes en que se inició el proceso sucesorio. El valor por defecto es una estimación para 2026; debes usar el valor oficial.

Resultado

Impuesto total a pagar por la herencia (CLP) 0 CLP

Total del impuesto a la herencia a pagar al Servicio de Impuestos Internos (SII) por este grupo de herederos.

Cómo se calcula

Asignación bruta por heredero (CLP) Parte de la masa hereditaria que corresponde a cada heredero en este grado, antes de exenciones.
250.000.000 CLP
Exención base por heredero (CLP) Monto no imponible según el parentesco, aplicado a la parte de cada heredero.
1.900.000.000 CLP
Exención adicional por testamento por heredero (CLP) Beneficio aplicable por cada heredero si existe testamento y recibe a título universal o de cuota.
95.000.000 CLP
Exención total por heredero (CLP) Suma de todas las exenciones aplicables a la parte de cada heredero.
1.995.000.000 CLP
Base imponible por heredero (CLP) Valor sobre el que se calcula el impuesto para cada heredero. No puede ser negativo.
0 CLP
Impuesto a pagar por cada heredero (CLP) Cálculo del impuesto progresivo aplicado a la parte correspondiente a cada heredero.
0 CLP
Ten en cuenta
  • Esta calculadora proporciona una estimación para un grupo de herederos que comparten el mismo parentesco y reciben partes iguales. Para situaciones con múltiples grados o cuotas desiguales, se debe calcular por separado cada grupo.
  • El cálculo definitivo debe realizarse con los valores oficiales de UTM publicados por el SII para el mes específico de la apertura de la sucesión.
  • La exención adicional por testamento (50 UTA por asignatario) aplica según el Artículo 27 de la Ley 16.271 a cada heredero que reciba a título universal o de cuota.
  • El valor por defecto de la UTM (95.000 CLP) es una estimación para 2026. Debes consultar y usar el valor oficial.

Resultado orientativo, calculado con los datos y las normas que se indican más abajo. No sustituye a un cálculo oficial ni al asesoramiento de un profesional.

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¿Qué es el Impuesto a la Herencia en Chile?

El Impuesto a la Herencia, formalmente llamado Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones, es un tributo que grava la transferencia de bienes por causa de muerte. Se aplica sobre el valor total de los bienes y derechos que deja una persona fallecida (causante), después de deducir ciertas exenciones legales. Este impuesto es progresivo, lo que significa que la tasa aumenta según el valor de la herencia recibida por cada heredero.

¿Cómo se calcula el impuesto?

El cálculo sigue varios pasos establecidos en la Ley 16.271, aplicados a cada heredero individualmente o a grupos de herederos con las mismas condiciones:

  1. Determinar el valor de la masa hereditaria: Es la suma del valor de todos los bienes (inmuebles, vehículos, inversiones, cuentas bancarias, etc.) y derechos que componen la herencia.
  2. Dividir la masa entre herederos del mismo grado: Si un grupo de herederos comparte el mismo parentesco y recibe partes iguales, se divide el total entre su número para obtener la asignación bruta por heredero.
  3. Aplicar exenciones por heredero: A la asignación bruta de cada heredero se le resta un monto no imponible:
    • Exención base: Depende del parentesco. Para cónyuge, hijos o padres es de 1,000 UTA (Unidades Tributarias Anuales). Para otros parentescos (hermanos, sobrinos, etc.) es de 200 UTA.
    • Exención adicional por testamento: Si existe un testamento válido, cada heredero que reciba a título universal o de cuota tiene derecho a una exención adicional de 50 UTA.
    Para convertir UTA a pesos chilenos (CLP), se usa la fórmula: Valor UTA = Valor UTM * 20. La UTM (Unidad Tributaria Mensual) es un valor oficial mensual del SII.
  4. Calcular la base imponible por heredero: El valor restante después de las exenciones individuales es la base sobre la que se calcula el impuesto para ese heredero. No puede ser negativo.
  5. Aplicar la tabla de tramos progresiva: La base por heredero, expresada en UTA, se somete a una tabla de impuestos progresiva. La función bracket calcula el impuesto total en UTA sumando el impuesto de cada tramo: por ejemplo, para una base de 150 UTA, calcula (1% de 50 UTA) + (2.5% de 50 UTA) + (5.5% de 50 UTA).
  6. Obtener el impuesto total: El impuesto calculado para un heredero (convertido a CLP) se multiplica por el número total de herederos en ese mismo grupo.

Ejemplo práctico con impuesto

Una persona fallece dejando una masa hereditaria de 2.500 millones de pesos chilenos (CLP) a su único hermano. No dejó testamento. El valor de la UTM del mes es de 95.000 CLP.

  • Asignación bruta por heredero: 2.500.000.000 CLP / 1 = 2.500.000.000 CLP.
  • Valor de una UTA: 95.000 CLP * 20 = 1.900.000 CLP.
  • Exención base por heredero (hermano): 200 UTA * 1.900.000 CLP/UTA = 380.000.000 CLP.
  • Exención adicional por testamento: 0 CLP (no hay testamento).
  • Base imponible por heredero (CLP): 2.500.000.000 - 380.000.000 = 2.120.000.000 CLP.
  • Base imponible en UTA: 2.120.000.000 CLP / 1.900.000 CLP/UTA ≈ 1.115,79 UTA.
  • Impuesto por heredero (UTA): Aplicando la tabla progresiva: los primeros 1.000 UTA pagan 131,5 UTA de impuesto, y los 115,79 UTA restantes en el tramo hasta 2.000 UTA pagan a una tasa del 20%, es decir, 23,158 UTA. Total aproximado: 154,658 UTA.
  • Impuesto por heredero (CLP): 154,658 UTA * 1.900.000 CLP/UTA ≈ 293.850.200 CLP.
  • Impuesto total: 293.850.200 CLP (un solo heredero).

Casos frecuentes y consideraciones

  • Herencia sin testamento (sucesión intestada): Se pierde la exención adicional de 50 UTA por heredero, lo que puede aumentar significativamente la carga tributaria.
  • Múltiples grados de herederos o cuotas desiguales: El cálculo debe realizarse por separado para cada grupo de herederos con condiciones diferentes (parentesco y/o porcentaje recibido). Esta calculadora está diseñada para un solo grupo homogéneo.
  • Valor de la UTM: Es crucial usar el valor oficial publicado por el Servicio de Impuestos Internos (SII) para el mes en que se inscribe la posesión efectiva o se abre la sucesión. Este valor cambia mensualmente.
  • Bienes en el extranjero: También forman parte de la masa hereditaria y están sujetos al impuesto en Chile, pudiendo existir tratados para evitar la doble tributación.

¿Qué documento necesito después de calcular el impuesto?

Una vez estimado el monto del impuesto, el siguiente paso formal es la declaración y pago ante el SII. Si aún no has organizado la distribución de tus bienes, es fundamental redactar un Testamento. Este documento no solo expresa tu voluntad, sino que también otorga a tus herederos la exención adicional de 50 UTA, reduciendo la carga fiscal para ellos. Para transferir los derechos hereditarios a otra persona (por ejemplo, vender tu parte de una herencia), necesitarás un Contrato de Cesión de Derechos Hereditarios.

Preguntas frecuentes

¿Quiénes están exentos de pagar el impuesto a la herencia?

No existen exenciones totales absolutas. Sin embargo, los montos exentos (no imponibles) son muy altos para familiares directos (cónyuge, hijos, padres). Si el valor de la herencia que recibe cada heredero, después de aplicar sus exenciones personales, es cero o negativo, no se pagará impuesto.

¿Cómo se paga el impuesto a la herencia en Chile?

Los herederos o el albacea deben presentar una declaración jurada ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) y pagar el monto resultante. El plazo para declarar y pagar es dentro del año siguiente al fallecimiento, pero puede variar en casos específicos. Consulta siempre con el SII.

¿El valor de la UTM es el mismo para todos?

No. El valor de la Unidad Tributaria Mensual (UTM) es fijado mensualmente por el SII y debe ser el correspondiente al mes en que se inicia el proceso sucesorio (generalmente, la fecha de la posesión efectiva o del fallecimiento). Usar un valor incorrecto altera totalmente el cálculo.

¿Qué pasa si los herederos reciben porcentajes diferentes de la herencia?

Esta calculadora asume que todos los herederos del grupo seleccionado reciben partes iguales. Si las cuotas son diferentes, debes calcular el impuesto para cada heredero por separado, introduciendo su valor de asignación individual. Para ello, puedes usar la calculadora varias veces, ajustando el número de herederos a 1 y el valor de la masa hereditaria a la parte que le corresponde.

¿Afecta el impuesto si los herederos son menores de edad?

No afecta al cálculo del impuesto en sí. La tasa se aplica según el valor que reciba cada heredero, independientemente de su edad. Sin embargo, el pago y la gestión deben ser realizados por su representante legal.

¿La Ley 21.420 eliminó la exención por testamento?

No. La Ley 21.420, vigente desde 2024, introdujo cambios en otros aspectos tributarios, pero no modificó la exención adicional de 50 UTA por asignatario establecida en el Artículo 27 de la Ley 16.271 para los casos de herencias con testamento.

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