Para calcular el ISR de un asalariado en República Dominicana, parte del salario bruto mensual, réstale las cotizaciones a la AFP y al SFS y aplica al resultado la escala de la DGII: la cuota fija del tramo más el porcentaje correspondiente sobre el excedente. El empleador retiene esa cantidad cada mes.
¿Qué es el ISR y cómo funciona para los asalariados?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) grava los ingresos de las personas físicas. Cuando trabajas bajo relación de dependencia, no lo pagas tú directamente: tu empleador lo calcula, lo retiene de tu salario y lo declara y paga a la DGII cada mes.
La base sobre la que se calcula no es el salario bruto completo. Es el salario gravable, es decir, el bruto menos las cotizaciones obligatorias a la AFP (pensiones) y al SFS (salud). Por eso dos personas con el mismo bruto pueden tener bases distintas si alguna cotiza sobre un monto limitado.
Escalas de retención del ISR para asalariados (DGII)
La DGII publica una escala progresiva: cuanto más alto es el ingreso, mayor es la tasa que se aplica a la parte que excede cada tramo. La escala se expresa en montos anuales, y la retención mensual se obtiene a partir de ella. Esta es la estructura que debes buscar en la DGII:
| Tramo | Rango de renta gravable | Cuota fija | Tasa sobre el excedente |
|---|---|---|---|
| Primero | Hasta el límite exento que fije la DGII | Sin impuesto | Exento |
| Segundo | Según la escala vigente | Según la escala vigente | Según la escala vigente |
| Siguientes | Según la escala vigente | Según la escala vigente | Según la escala vigente |
La tasa marginal es el porcentaje del último tramo en el que cae tu ingreso, y solo se aplica al excedente sobre el límite inferior de ese tramo, no a todo el salario. Los montos pueden actualizarse cada año, así que antes de calcular consulta la escala vigente en el portal oficial de la DGII (dgii.gov.do). En este artículo no reproducimos cifras de la escala para no darte un dato desactualizado.
Paso a paso: cómo calcular el ISR de un asalariado mes a mes
- Determina el salario bruto mensual. Suma el sueldo base y las remuneraciones ordinarias que forman parte de tu ingreso del mes.
- Calcula y resta AFP y SFS. Aplica a tu salario cotizable los porcentajes de descuento del trabajador y réstalos del bruto. El resultado es el salario gravable mensual.
- Ubica la escala que te corresponde. Como la escala de la DGII es anual, multiplica el salario gravable mensual por 12 y busca el tramo donde cae.
- Calcula el impuesto. Resta al ingreso anual el límite inferior del tramo, multiplica ese excedente por la tasa del tramo y suma la cuota fija. Divide el total entre 12 para obtener la retención mensual.
La fórmula resumida es: ISR anual = cuota fija + (renta gravable anual − límite inferior del tramo) × tasa.
Ejemplo práctico de cálculo del ISR para un salario de RD$ 50,000
Tomemos un salario bruto de RD$ 50,000 mensuales. Suponemos que no supera el tope cotizable vigente, un dato que debes confirmar en la normativa actual.
Descuentos de SFS y AFP
- SFS (3.04 %): RD$ 1,520.
- AFP (2.87 %): RD$ 1,435.
- Total de descuentos: RD$ 2,955.
Salario gravable y resultado
El salario gravable mensual es RD$ 50,000 − RD$ 2,955 = RD$ 47,045. Al anualizarlo (× 12) la renta gravable es de RD$ 564,540.
Ahora busca ese monto en la escala vigente de la DGII. Réstale el límite inferior de su tramo, multiplica el excedente por la tasa y suma la cuota fija. Divide el resultado entre 12 y tendrás la retención mensual. No ponemos aquí el importe final porque depende de los valores de la escala del año, que debes tomar de la DGII.
Calculadora del ISR para asalariados: la forma más fácil
Hacer el cálculo a mano es útil para entenderlo, pero se presta a errores de redondeo o a usar una escala vencida. Una calculadora aplica los pasos anteriores de una sola vez, y te evita anualizar y dividir manualmente.
En la Calculadora del ISR para Asalariados (DGII) introduces tu salario bruto y los datos de tu contrato. El resultado te muestra la retención de ISR y lo que te queda después de descuentos. Si lo que quieres es ver el sueldo neto completo, la Calculadora de Salario Neto en República Dominicana reúne todos los descuentos.
¿Qué pasa si la retención es mayor o menor a lo debido y cómo se paga?
Si la retención no coincide con el cálculo
Compara tu recibo de nómina con tu cálculo. Si la diferencia es por una base distinta, como un bono omitido o un descuento mal aplicado, pide una aclaración a tu empleador o a recursos humanos. Si te retuvieron de más, puede corresponderte un saldo a favor; si fue de menos, el ajuste se regulariza según el procedimiento de la DGII.
¿Sobre salario bruto o neto?
Ninguno de los dos exactamente: se calcula sobre el bruto menos AFP y SFS, es decir, el salario gravable.
Declaración y pago
El empleador declara y paga el ISR retenido en los plazos y por los medios que fije la DGII. Tú no presentas ese pago, pero conviene que verifiques que tu recibo refleje la retención.
Siguiente paso
Reúne tu último recibo de nómina, consulta la escala vigente en la DGII y haz el cálculo con tu salario gravable. Después compara el resultado con lo que te retuvieron. Si tus ingresos del mes incluyen horas extras, revisa también la Calculadora de horas extras en República Dominicana para entender cómo suben tu base.
